DFC
Conceitos
O Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) é um relatório contábil essencial que apresenta a saúde financeira de uma empresa. Esse documento detalha todas as entradas e saídas de caixa em um período determinado, evidenciando os resultados das movimentações financeiras.
Por meio do DFC, pode-se identificar, de forma clara e organizada, os recursos disponíveis no caixa, em contas bancárias ou em aplicações financeiras de liquidez imediata, além de avaliar os resultados gerados por essas movimentações.
Objetivo
O objetivo do DFC é analisar a capacidade de uma empresa de gerar caixa ao longo de um período específico, demonstrando, sua saúde financeira. Adicionalmente, o relatório permite identificar possíveis inconsistências contábeis ou indícios de fraudes relacionadas ao caixa.
Processos
Importante
O DFC será eficiente na geração do demonstrativo apenas se a empresa estiver utilizando o Centro de Apuração de Resultado (CAR).
Os dados do grupo Fluxo de Caixa são baseados na apropriação de resultados, realizada a partir dos lançamentos das contas CAR. CAso a conta CAR não seja utilizada, o DFC apresentará todas as informações do período em uma única linha de agrupamento no grupo Lançamentos sem CAR.
Ao acessar a funcionalidade de DFC, são exibidos os filtros, o botão Emitir e o botão imprimir.
Acesso disponível em: Módulo Tesouraria > Mais opções > DFC.
Filtros e botão Emitir
Após aplicar os filtros, deve-se clicar no botão Emitir para exibir as informações correspondentes.
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Apresentação: deve-se selecionar o período de acúmulo dos movimentos financeiros, com as opções Diário, Semanal e Mensal;
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Período: define o intervalo para a busca dos dados conforme o período selecionado, exibindo as colunas de acordo com a escolha;
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Filial: deve-se informar a filial cujas informações serão visualizadas;
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Grupo de contas: utilizado na estrutura do fluxo de caixa, define as contas que acumularão os lançamentos no DFC. Disponível no módulo Contábil > Listas > Grupo de contas, permite configurar os grupos vinculados às contas contábeis. Esses grupos são demonstrados e totalizados, apresentando de forma analítica os valores por conta.
Após selecionar os filtros, deve-se clicar no botão Emitir para exibir o relatório na tela. O relatório permite a visualização em formato PDF e a exportação para XLS utilizando o botão Imprimir.
A coluna Saldo Inicial do DFC apresenta o acúmulo de movimentos financeiros com status Processado anteriores ao período inicial, calculado pela soma das entradas e a subtração das saídas por conta.
As colunas relacionadas ao filtro Apresentação acumulam os movimentos financeiros dentro do intervalo do período selecionado, com a soma das entradas e saídas, organizadas por conta.
Grupo Disponibilidades: exibe os movimentos e saldos.
Neste grupo, são exibidos os movimentos financeiros organizados por conta financeira.
Para que as contas financeiras sejam exibidas no relatório, o parâmetro Usa Fluxo de Caixa disponível em Tesouraria > Contas, deve estar habilitado.
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Movimento: representa o totalizador geral dos valores das contas financeiras incluídas no grupo Disponibilidades;
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Saldo: indica o total acumulado do Movimento, somado ao saldo inicial. Esse valor corresponde ao total geral das contas financeiras no período selecionado, acrescido do saldo inicial;
Grupo Fluxo de caixa: apresenta os movimentos financeiros relacionados ao fluxo.
Neste grupo, são apresentadas as informações referentes ao fluxo de caixa realizado. Dessa forma, são exibidos os movimentos financeiros cujos lançamentos foram contabilizados no período, com entradas somadas e saídas subtraídas. Os registros são organizados por grupo de contas, conforme a definição aplicada no filtro de Grupo de Contas durante geração do DFC.
Os valores atribuídos às colunas de apresentação correspondem aos valores dos lançamentos contábeis. As contas são exibidas de forma sintética e analítica.
O resultado de cada conta é avaliado conforme o tipo de movimentação: valores de entrada são exibidos como positivos (+), enquanto valores de saída são exibidos como negativos (-).
Exemplo
Origens das movimentações financeiras que são contabilizadas no DFC:
- (+) Movimentos financeiros manuais;
- (+) Baixa de cheques recebidos;
- (+) Vinculação de cheque recebido;
- (+) Vinculação de cheque recebido com juros;
- (+) Vinculação de cheque recebido com desconto;
- (+) Baixa de títulos a receber;
- (+) Baixa de títulos a receber com juros;
- (+) Baixa de títulos a receber com desconto;
- (+) Desconto cobrança bancária;
- (+) Devolução - Adiantamento de viagens;
- (+) Adiantamento a cliente;
- (-) Endosso de cheque recebido;
- (-) Endosso de cheque recebido com juros;
- (-) Endosso de cheque recebido com desconto;
- (-) Baixa de títulos a pagar;
- (-) Baixa de títulos a pagar com juros;
- (-) Baixa de títulos a pagar com desconto;
- (-) Estorno desconto bancário;
- (-) Requisição - Adiantamento de viagens;
- (-) Adiantamento a fornecedor.
- Movimento: representa o totalizador geral dos grupos de contas do bloco Fluxo de caixa.
Grupo Outros movimentos: inclui transferências recebidas, transferências enviadas e lançamentos sem CAR.
Este grupo é o totalizador dos acumuladores Transferências recebidas, Transferências enviadas e Lançamentos sem CAR.
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Transferências recebidas: representam movimentos financeiros cuja origem é Transferência e o tipo de operação é igual a Entrada, somando (+) o valor, independentemente de terem sido ou não contabilizados;
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Transferências enviadas: representam movimentos financeiros cuja origem é Transferência e o tipo de operação é igual a Saída, subtraindo (-) o valor, independentemente de terem sido ou não contabilizados;
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Lançamentos sem CAR: são todos os movimentos financeiros das origens definidas na opção Fluxo de caixa que não geraram lançamento contábil. Movimentos financeiros de origem Transferência, não são listados neste acumulador.
É importante observar que o bloco Disponibilidades mostra os valores por Conta financeira, enquanto o Fluxo de caixa, exibe os valores por Conta contábil.s
Como homologar o DFC
A partir do Assistente financeiro, pode-se realizar a conferência das informações contidas no DFC. Caso sejam identificadas divergências nos valores apresentados no relatório, deve-se informar a conta contábil e o período desejado para verificar os dados, realizando um comparativo com o objetivo de identificar e corrigir as inconsistências.
Dessa forma, no dia a dia, pode-se analisar os valores e identificar possíveis contas que não foram configuradas no DFC, utilizando o Assistente financeiro.
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